【通用问题】集团企业如何进行汇总?

解答对于填报企业类会计决算报表的集团企业需要编制合并会计决算报表。集团企业合并会计决算报表的编制一般基于集团的下级企业的叠加汇总数据,通过会计抵消分录的工作底稿形成合并会计决算报表数据。因此,在会计决算报表软件处理程序中,对集团企业的汇总提供了两种方法。 
(1)根据集团差额表(会计抵消分录工作底稿)数据和集团下级企业叠加汇总数据,叠加生成集团合并会计决算报表数据,即录入集团差额表,系统自动生成相应集团合并会计决算报表,其实现原理是:合并会计决算报表数据=集团下级企业叠加汇总数据+差额表数据。 
(2)另一个方法是根据集团合并会计决算报表数据和集团下级企业叠加汇总数据,推算出集团差额表,即录入集团合并会计决算报表,系统自动生成相应集团差额表,其实现原理是:差额表数据=合并会计决算报表数据-集团下级企业叠加汇总数据。在软件处理中,集团差额表与集团合并会计决算报表总是同时存在的。

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